Налогообложение ЧП в 2020 году – нововведения и изменения

Регистрация ООО и ЧП в Киеве

Прежде, чем зарегистрировать свое частное предприятие, мы советуем определиться с системой налогообложения ЧП. Это необходимо, поскольку законодательством предусмотрены отдельные моменты, оказывающие влияние на систему обложения налоговым сбором ЧП. Напомним, что система налогового обложения частных предприятий работает точно так же, как и для иных форм собственности.

Налоговый кодекс Украины – единый налоговый законодательный акт, который был принят в 2011 году. Его основной функцией является объединение всех норм, которые регулируют налогообложение. Но следует заметить, что с принятием этого законодательного акта не удалось достигнуть стабильности системы налогообложения, закон ежегодно корректируется по несколько раз. Поэтому очень важно, чтобы налоговой документацией ЧП занималась высококвалифицированная компания.

Перемены 2020 года

Все изменения, связанные с уплатой налогов, скорее уточняющие, чем кардинальные, или касаются предприятий узкого профиля. Отдельно можно отметить перемены в использовании кассовых аппаратов. Также увеличился максимальный порог доходов для плательщиков единого налога, начиная с апреля 2020.

Системы налогообложения в Украине делятся на 3 категории:

  • общая система налогообложения ЧП;
  • упрощенная система;
  • различные льготные режимы.

Общая система налогообложения ЧП

Эта категория больше всего подходит компаниям с высоким денежным оборотом, так как дает возможность улучшить систему с помощью бухгалтерского учета. Сюда входит более десятка различных налогов. Обязательными для всех являются только три, а оплата остальных зависит от конкретного вида деятельности компании.

Налог на прибыль

В данном случае схема налогообложения основана на принципе разницы в доходе и расходе предприятия. Налоговая ставка на прибыль в Украине составляет 18%. Прибылью называют ту сумму, которая рассчитывается вычитанием всех расходов, связанных с деятельностью частного предприятия, из общего дохода ЧП. Именно эта сумма облагается налогом.

В 2016 году законодательством было принято разделение ЧП на две категории. Это совершено с целью определения периодичности уплаты налогов для разных предприятий:

  1. ЧП с выручкой более 20 млн. гривен в год – уплата налогов должна совершаться ежеквартально.
  2. Частные предприятия с годовой выручкой менее 20 млн. гривен. Таким предприятиям позволяется платить налог один раз в год по итогам подачи ежегодной налоговой декларации.

НДС

Вторым по важности для общей системы налогообложения ЧП является налог на добавочную стоимость. Ставка НДС на текущий момент составляет 20%. Она оплачивается конечным покупателем и обязана зачисляться продавцом в бюджет.

В общей системе налогообложения для частных предприятий учтена плата налогового сбора на дивиденды, который составляет 9% для плательщиков единого налога и 5%, если ЧП платит налог на прибыль на общих правах.

Также в этой категории учтена уплата налогов, которые связаны с начислением заработной платы и остальными подобными платежами. Сюда входят единый социальный взнос, военный сбор и налог на прибыль для физических лиц.

Некоторые предприятия по роду своей деятельности облагаются экологическим налогом, к примеру, если совершаются выбросы вредных веществ в атмосферу.

Упрощенная система налогообложения

Эта категория системы налогообложения ЧП отличается от общей тем, что оплачивается только единый налог с общей выручки предприятия, без учета его расходов, связанных с деятельностью. Основным плюсом данной системы является упрощение бухгалтерского и налогового учета частного предприятия.

Единый налог имеет фиксированную ставку, и его величина зависит от того, к какой группе плательщиков налога относится предприятие. Различают 2 группы плательщиков:

  • третья группа – частные предприятия, общая выручка которых не превышает 7 млн. гривен в год, при этом количество сотрудников не ограничивается; ставка налога составляет 3% или 5% с обязательной регистрацией плательщиком НДС;
  • четвертая группа – предприятия, сфера деятельности которых связана с ведением сельского хозяйства.

Система упрощенного налогообложения ЧП запрещена для следующих видов деятельности:

  • руководство предприятиями;
  • добыча и продажа драгоценных камней и металлов;
  • оказание почтовых услуг;
  • проведение азартных игр;
  • сервис мобильной телефонной связи;
  • предоставление услуг фиксированной телефонной связи, включая техническое обслуживание;
  • осуществление обмена валют;
  • производство, продажа (включая импорт и экспорт) подакцизной продукции;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • проведение мероприятий, связанных с гастролями;
  • продажа предметов искусства и антиквариата;
  • проведение аукционов и торгов;
  • техническое обслуживание и эксплуатация теле- и радиосетей.

Ограничивается применение упрощенной системы для компаний-нерезидентов, банковских учреждений, ломбардов, кредитных и лизинговых фирм, инвестиционных и страховых фондов, предприятий-регистраторов ценных бумаг. Ограничения также распространяются на компании, включая их представительства и филиалы, в уставном капитале которых общая сумма долевых частей, которые принадлежат юридическим лицам – неплательщикам единого налога, равна не менее 25%.

Независимо от категории системы налогообложения ЧП должны использовать кассовые аппараты. Особенно важно это для предприятий, занимающихся продажей товаров медицинского назначения и лекарственных препаратов, технически сложных товаров, которые подлежат ремонту по гарантийному талону, ювелирных изделий, а также предприятий общепита и торговли продуктами питания.

Доверьте ведение налогового учета профессионалам, обращайтесь к нам. Наши квалифицированные специалисты проконсультируют вас, ответят на все интересующие вопросы и окажут необходимые услуги.

Заказать регистрацию юридического лица

Введите ваши контактные данные и мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

    ООО (ТОВ)ЧП (ФОП)

    ×

    Заказать ликвидацию юридического лица

    Введите ваши контактные данные и мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

      ООО (ТОВ)ЧП (ФОП)

      ×
      Аренда яхты