Новые правила налогообложения ЧП в 2020 году

Регистрация ООО и ЧП в Киеве

Перед тем, как заказать услугу по регистрации ЧП (частного предприятия), следует принять решение и остановить свой выбор на более подходящей системе налогообложения. Зачем это делать? Это необходимо сделать из-за содержащихся особенностей в налоговом законодательстве, соблюдение которых влияет на налогообложение частного предприятия.

Система учета и уплаты налогов частных предприятий в Украине идентична системам налогообложения предприятий других форм хозяйствования.

В Украине действует Налоговый кодекс (2011 год), являющийся единым законодательным документом, регулирующим налоговые отношения и унифицирующим (обобщающим) все налоговые нормы, в том числе и для частных предприятий.

Единый законодательный налоговый документ, к которому и относится Налоговый кодекс (НК), справился со своей задачей. Согласно ему и регулируется налогообложение ЧП. Но он не справился с одним из основных принципов – стабильностью системы налогообложения. Ежегодно принимаются десятки законов, корректирующие налоговые документы и отчеты. Такая тенденция сохранится и очень важно иметь квалифицированных специалистов или компанию, оказывающие услуги бухгалтерского учета.

Системы налогообложения частного предприятия в Украине

Законодательно установлено 3 основных системы уплаты налогов для ЧП.

  1. Общая.
  2. Упрощенная.
  3. Льготная.

Общая система налогообложения ЧП

Общая система особенно подходит для компаний с высоким оборотом. Она помогает оптимизировать этапы налогообложения за счет «податливости» бухучета.

Общая система для ЧП подразумевает оплату более десяти налогов: три из них – есть обязательными, а остальные – платятся в зависимости от рода хозяйствования компании.

Налог на прибыль

Учет доходов и расходов компании – это основополагающий принцип расчетов для алгоритма общей системы налогообложения. Налогом облагается только та сумма, которая остается при вычете всех расходов, связанных с деятельностью ЧП из доходов предприятия. Получается сумма, называемая чистой прибылью, и именно она является базовой для проведения налогообложения.

В Украине ставка налога на прибыль равна 18 %. С 2016 года установлены изменения в порядке уплаты налога, уплачиваемого с прибыли. Изменились сроки уплаты налога на прибыль в зависимости от категории ЧП:

  • компании, с годовой выручкой, не превышающей 20 миллионов – платят налог 1 раз в год, после сдачи годовой налоговой декларации;
  • компании, выручка которых превышает 20 миллионов, – производят уплату налога на прибыль ежеквартально.

НДС

Вторым по значимости для общей системы налогообложения ЧП является налог на добавленную стоимость. Основное значение налога заключается в том, что стоимость товара или услуги повышается на ставку НДС (в 2020 году она равна 20 %), которую оплачивает потребитель. Продавец товара или услуги должен в обязательном порядке зачислить НДС в бюджет.

Общая система налогообложения частного предприятия, кроме основных указанных видов налогов, предусматривает еще следующие налоги и сборы:

  • налог на дивиденды – в размере 5 %, если ЧП является плательщиком налога на прибыль на общей системе и в размере 9 %, если ЧП является плательщиком единого налога;
  • ЕСВ и налог на прибыль физических лиц;
  • военный сбор;
  • налоги по начислению заработной платы;
  • экологический налог – для производств с вредными выбросами.

Упрощенная система налогообложения для частных предприятий

Особенностью упрощенной системы налогообложения для частных предприятий является внесение единого налога только с выручки предприятия. Упрощенная система подразумевает обложение налогом всего дохода предприятия без учета (вычета) расходов. Преимуществом упрощенной системы учета налогов для ЧП является простота бухгалтерского и налогового учетов, что существенно снижает стоимость бухгалтерских услуг.

Ставка единого налога имеет фиксированный размер, который зависит от группы плательщика налога. Всего упрощенная система уплаты налогов учитывает 2 группы плательщиков: третью и четвертую.

К третьей группе относятся частные предприятия, количество наемных сотрудников, в которых не ограничено, а годовая выручка компании не превышает суммы в 5 миллионов.

Для третьей группы ставка единого налога исчисляется 5 % или 3 % с учетом обязательной регистрации плательщика НДС.

К четвертой группе относят частные предприятия, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство. Такие частные компании должны соответствовать ряду требований.

Упрощенное налогообложение для частных предприятий не используется, если предприятие ведет такую деятельность:

  • организует и проводит гастроли, выездные мероприятия и азартные игры;
  • организует и выполняет обмен валют;
  • производит, экспортирует или импортирует, продает подакцизные товары (исключение розничная торговля ГСМ в таре до 20 литров);
  • добывает, производит, реализует драгоценные металлы и камни, включающие органогенные формирования;
  • добывает и реализует полезные ископаемые;
  • предоставляет услуги фиксированной или подвижной (мобильной) телефонной связи и почты (исключение курьерская доставка);
  • продает предметы искусства и антиквариата, организует аукционы, с торгами.

Что изменится в 2020 году

Радикальных изменений в реестре налогов, обязательных к уплате в Украине, не предусматривается. Трансформация затронет только узкопрофильные предприятия, а в остальном рекомендации имеют уточняющий характер. Также изменения затронут порядок применения кассовых аппаратов.

Заказать регистрацию юридического лица

Введите ваши контактные данные и мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

    ООО (ТОВ)ЧП (ФОП)

    ×

    Заказать ликвидацию юридического лица

    Введите ваши контактные данные и мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

      ООО (ТОВ)ЧП (ФОП)

      ×
      Аренда яхты