Новые правила налогообложения ЧП в 2020 году

Регистрация ООО и ЧП в Киеве

Актуальное налоговое законодательство имеет несколько факторов, влияющих на систему обложения налогами частных предприятий. При этом не стоит забывать и о том, что в Украине принцип налогообложения ЧП идентичен с различными предприятиями, организациями.

С приходом 2011-го на территории Украины начал действовать Налоговый кодекс – единственный акт законодательного характера в данной сфере. Он призван унифицировать нормы, регулирующие систему обложения налогами всех плательщиков, включая ЧП. Изначально предполагалось достичь несколько целей с новым принятым кодексом, но ожидания не оправдались и ключевой цели – стабильности системы обложения налогами предприятий – так и не было достигнуто.

До теперешнего времени кодекс претерпевал несколько изменений, корректировок, но эксперты утверждают, что такая практика будет использоваться и в дальнейшем. Ввиду не доскональности НК важно обзавестись компетентным помощником, который сможет правильно и в рамках действующего законодательства оказать бухгалтерские услуги.

Что изменилось с приходом 2020?

Сказать, что список обязательных к уплате налогов изменился в этом году нельзя. Все корректировки имеют уточняющий характер и касаются предприятий с узкопрофильной деятельностью. Также корректировки коснулись порядка эксплуатации кассового аппарата.

Местным законодательством установлено 3 ключевые категории схем обложения налогами.

  1. Общая для ЧП.
  2. Упрощенная для предприятий.
  3. Льготная.

Каждая из представленных схем имеет свои нюансы и специфику.

Система обложения налогами общего порядка для ЧП

По системе ОСН преимущественно работают компании с высоким оборотом средств. Принцип ее действия позволяет улучшить схему обложения налогами благодаря возможности ведения гибкого бухучета. ОСН включает в себя свыше 10 видов налогов, 3 из которых уплачиваются в обязательном порядке, а оставшиеся 7 – в зависимости от типа функционирования ЧП.

Налоги на прибыль

Расчет ОСН осуществляется с учетом доходной и расходной статей ЧП. Простыми словами, облагаются налогом те средства, которые будет вычислено по формуле: П (вся прибыль) — Р (расходы на работу ЧП). Полученный в итоге результат называется доходом и является основой базы обложения налоговыми сборами.

При этом актуальная ставка по налогу на полученную прибыль равна 18%.

Если говорить о механизмах уплаты данного налогового сбора, то в 2016 он претерпел некие изменения. Согласно с ними, для того, чтобы определить сроки уплаты налога, на законодательном уровне ЧП классифицируются по 2-м группам.

  1. ЧП, у которых размер выручки за 1 год не превышает 20 млн. грн. Организации такого типа уплачивают налог каждый год, и с учетом итоговых данных, представленных в декларации.
  2. Организации частного порядка, выручка которых свыше 20 млн. грн. В данном случае налог на доходы уплачивается раз на квартал.

Суть налога на добавленную стоимость

НДС является 2-м налогом по степени значимости в сфере обложения налогами ЧП. Его суть заключается в следующем – цена продукции увеличивается на размер НДС (сейчас она равна 20%) и оплачивается потребителем, после чего в обязательном порядке зачисляется продавцом в казну страны.

Помимо вышеуказанных налогов также в ОСН ЧП предусмотрено такие виды сборов:

  • ЕСВ, подоходный налог лиц физ. порядка и военный сбор – это налоги, которые прямо связаны с выплатой зарплаты и иных платежей;
  • эко сбор – используется в отношении некоторых видов организаций, которые выбрасывают в природу вредные соединения;
  • дивидендный сбор – он колеблется в пределах 5% – 9% (первая ставка применяется для ЧП, работающих на базовых основаниях, а вторая – для плательщиков ЕН).

Упрощенная схема обложения налогами ЧП

Действующая упрощенная система обложения налогами (УСН) отличается тем, что организациям частного порядка нужно оплачивать исключительно ЕН с полученной ими суммы выручки. Простыми словами – в качестве налогооблагаемой базы здесь выступает полный доход предприятия, не взирая на статьи материальных растрат. Положительной чертой данной системы обложения налогами является то, что вести налоговый и бухгалтерский учет намного проще.

Ставка ЕН фиксирована и зависит от принадлежности особы налогоплательщика к определенной группе:

  • 3-я группа – компании частного порядка, у которых размер ежегодной выручки не превышает отметки в 5 млн. грн., и лишенные каких-либо органический по числу наемных работников (ставка 5% или 3% с необходимостью регистрации НДС со стороны плательщика);
  • 4-я группа – организации, занимающиеся сельскохозяйственным товаропроизводством и отвечающие установленным критериям.

Когда ЧП имеет ограничения на использование упрощенной системой обложения налогами

Ограничения на использование упрощенной системы обложения налогами касается таких предприятий:

  • нерезидентов страны;
  • страховых компаний и брокеров, финансовых заведений, ломбардов, доверительных сообществ, фондов инвестиционного назначения и т.п.;
  • регистрирующих ценные бумаги;
  • имеющих в уставном капитале совокупные доли лиц юридического порядка, не являющихся плательщиками ЕН и равна или выше 25%;
  • которые находятся в собственности неплательщика ЕН.

Внедрение кассовых аппаратов

РРО необходимо использовать всем предприятиям, за исключением тех, которые:

  • работают в сфере общепита и торговли;
  • реализуют сложную с технической точки зрения продукцию, подлежащую восстановлению по гарантии;
  • продают лекарства и товары мед. предназначения;
  • реализуют ювелирные изделия и товары для бытового использования.

В случае осуществления расчетов по безналичному формату установка РРО не обязательна.

Как видим, нюансов ведения отчетности и уплаты налогов много, и не всегда в работе ЧП их можно предусмотреть и учесть. Но обратившись за помощью в нашу компанию, вам удастся содержать налоговую и бухгалтерскую отчетность в полном порядке.

Заказать регистрацию юридического лица

Введите ваши контактные данные и мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

    ООО (ТОВ)ЧП (ФОП)

    ×

    Заказать ликвидацию юридического лица

    Введите ваши контактные данные и мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

      ООО (ТОВ)ЧП (ФОП)

      ×
      Аренда яхты